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個(gè)體工商戶,雖然也是類似公司形式的組織。但在另一個(gè)層面上,可以理解為“個(gè)人”,按照現(xiàn)行稅法,需要繳納個(gè)人所得稅。此外,個(gè)體戶也需要像公司一樣在增值稅的基礎(chǔ)上繳納相應(yīng)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅。那么個(gè)體企業(yè)如何納稅呢?你會(huì)因?yàn)闆]有按時(shí)報(bào)稅而被罰款嗎?
個(gè)體工商戶如何納稅?
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定,個(gè)體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅。
2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。
3.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一)的相關(guān)規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人,應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》,小規(guī)模納稅人適用征收率。增值稅征收率為3%,增值稅金額按照銷售額(不含稅)乘以3%的征收率計(jì)算繳納,其中,
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×3%。
個(gè)體工商戶不按時(shí)報(bào)稅會(huì)被罰款嗎?
1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定,納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以并處二千元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以二千元以上一萬元以下的罰款:
(一)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;
(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保存會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)資料的;
(三)未將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;
(四)未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部銀行賬戶的;
(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者擅自損壞、改動(dòng)稅控裝置的。
2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅、報(bào)送納稅資料,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表及有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以并處二千元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬元以下罰款。
因此,個(gè)體工商戶未按時(shí)申報(bào)納稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬元以下罰款。